Podatki w UK

Podatek i ubezpieczenie osób samozatrudnionych

Jeśli jesteś osobą samozatrudnioną (self-employed), sam odpowiadasz za opłacanie swojego podatku i składek na ubezpieczenie społeczne. Będziesz musiał prowadzić rejestr przychodów i wydatków swojej działalności, na których podstawie co roku wypełnisz swoją deklarację podatkową (tax return) w systemie określanym jako Self Assessment. Możliwe, że będziesz musiał także dokonać rejestracji jako płatnik VAT.


Pracujesz jako self-employed? – Rozliczenia podatkowe od £35


Rejestracja w HMRC

Rozpoczynając własną działalność jako osoba samozatrudniona (self-employed), musisz jak najszybciej poinformować o tym HMRC Revenue & Customs (HMRC) – nawet jeśli już i tak wypełniasz coroczne zeznanie podatkowe (tax return). Jeśli nie przekażesz tej informacji do HMRC jak najszybciej, może grozić Ci kara początkowa, czyli initial penalty.

Możesz dokonać rejestracji:
• przez Internet, korzystając z linku podanego poniżej
• dzwoniąc na infolinię dla osób rozpoczynających własną działalność – Newly Self-Employed Helpline – pod numerem 0845 915 4515, która działa od 8:00 do 20:00 od poniedziałku do piątku oraz od 8:00 do 16:00 w weekendy
• wypełniając formularz CWF1, który także pozwoli Ci dokonać rejestracji na potrzeby odprowadzania składek na ubezpieczenie i/lub podatku – drugi link poniżej

Więcej informacji o rejestracji I działalności osób samozatrudnionych – More about setting up and registering as self-employed. Pobierz ulotkę: „Myślisz o pracy na własny rachunek?” (dokument PDF, 243K) – Download leaflet: ‚Thinking of working for yourself?’ (PDF document, 243K). Pomoc z plikami w formacie PDFs – Help with PDF files. Zarejestruj się przez Internet jako osoba samozatrudniona – Register online as self-employed


Podatek dochodowy w systemie Self Assessment

Po dokonaniu zarejestrowaniu swojej działalnośc, jako podatnik będziesz rozliczał się z fiskusem w systemie Self Assessment. Każdego roku będziesz więc musiał wypełniać deklarację podatkową (tax return), w której musisz podać szczegóły dotyczące Twoich zarobków i dochodów z innych źródeł uzyskanych w danym roku podatkowym (czyli w okresie między 6 a 5 kwietnia). Informacje te pozwolą na obliczenie Twojego podatku. Dodatkowe informacje na temat podatku dochodowego (Income Tax), terminów składania deklaracji podatkowych oraz korzyściach wynikających z wypełniania deklaracji przez Internet, możesz znaleźć korzystając z poniższych linków.

Income Tax: informacje podstawowe – Income Tax: the basics. Zwrot podatku dla osób samozatrudnionych i spółek – Tax returns if you’re self-employed or in a partnership. Self Assessment przez Internet: zalety i procedura rejestracji – Self Assessment Online: the benefits and how to register


Składki na ubezpieczenie społeczne

Zazwyczaj będziesz musiał odprowadzac składki na ubezpieczenie klasy II, a jeśli Twoje dochody przekroczą określony próg – także klasy IV.

1) Składki na ubezpieczenie społeczne klasy II

Składki na ubezpieczenie społeczne klasy II (Class 2 National Insurance) wynoszą £2.40 tygodniowo w przypadku zarobków powyżej £5,075 rocznie (2010-11). Składki te przeznczaone są na określone benefity, takie jak emerytura państwowa (State Pension), urlop macierzyński (Maternity Leave), czy zasiłek żałobny (Bereavement Benefit). Nie dają one jednak uprawnień do pobierania dodatkowej emerytury państwowej (additional State Pension), ustawowego zasiłku chorobowego (Statutory Sick Pay), czy zasiłku dla bezrobotnych (Jobseeker’s Allowance), dlatego warto rozważyć inne dostępne rozwiązania, takie jak emerytura prywatna lub ubezpieczenie od utraty dochodów. Możesz dokonać rejestracji w celu odprowadzania składek na ubezpieczenie społeczne w chwili rejestracji swojego samozatrudnienia – dowiedz się, jak to zrobić, w sekcji „Rejestracja w HM Revenue & Customs”. Po dokonaniu rejestracji możesz wybrać sposób płatności – co miesiąc, metodą Direct Debit (pieniądze zostaną pobrane bezpośrednio z Twojego konta) lub otrzymując rachunek co kwartał – więcej informacji znajdziesz w poniższym linku.

2) Zwolnienie z obowiązku płacenia składek na ubezpieczenie społeczne klasy II

Jeśli zarabiasz mniej niż £5,075 rocznie, możesz ubiegać się o zwolnienie z obowiązku odprowadzania składek na Class 2 National Insurance, ze względu na niskie zarobki. Możesz jednak zdecydować się także na dobrowolne odprowadzanie tych składek, aby nie utracić prawa do emerytury państwowej i innych benefitów.

3) Składki na ubezpieczenie społeczne klasy IV

Wysokość składek na ubezpieczenie społeczne klasy IV (Class 4 National Insurance), które musisz opłacić w danym roku podatkowym, będzie zależała od Twoich zysków w danym roku. Zapłacisz 8% od rocznych zysków powyżej £5,715 i do £43,875 oraz 1% od wszystkich zysków powyżej £43,875. Składki te są obliczane w ramach Twojej deklaracji podatkowej i odprowadzane równocześnie z podatkiem dochodowym. Nie liczą się one na poczet przysługujących Ci benefitów.

Pobierz ulotkę SE1 „Myślisz o pracy na własny rachunek?” (dokument PDF, 243K) – Download leaflet SE1 ‚Thinking of working for yourself?’ (PDF document, 243K). Pobierz wniosek CF10 o zwolnienie z konieczności opłacania składek na ubezpieczenie ze względu na niskie zarobki – Download Small Earnings Exception helpnotes and claim form CF10. Więcej informacji o składkach na ubezpieczenie dla osób samozatrudnionych na stronach Business Link – More from Business Link about National Insurance contributions for self-employed people . Ubezpieczenie społeczne: podstawowe informacje – National Insurance: the basics. Upewnij się, że nie płacisz już składek na ubezpieczenie społeczne – Making sure you’ve stopped paying National Insurance


VAT

Jeśli obroty Twojej działalności przekroczą próg wyznaczony dla podatku VAT (obecnie jest to £68,000), będziesz musiała dokonać rejestracji, aby odprowadzać ten podatek. Nawet przy niższych obrotach, dobrowolna rejestracja może okazać się korzystna dla Twojej działalności. Jeśli korzystasz z usług księgowego, z pewnością będzie on w stanie doradzić Ci w tej kwestii. Możesz także skontaktować się z Inforlinią ds. VAT przy HMRC pod numerem 0845 0109 000, który działa od 8:00 do 20:00 od poniedziałku do piątku. Dodatkowe informacje znajdziesz również w poniższych linkach.

Kiedy zarejestrować się jako płatnik VAT: narzędzie interaktywne – When to register for VAT: interactive tool. VAT: wprowadzenie – VAT: introduction to VAT. Koszt połączeń na numery zaczynające się od cyfr 08 i 03 – The cost of contacting 08 and 03 telephone numbers


Przechowywanie informacji i dokumentów

Obecne przepisy zobowiązują Cię do prowadzenia rejestru i dokumentowania Twojej działalności oraz dochodów pozyskiwanych z innych źródeł. Jest to konieczne, abyś mógł wypełnić swoją deklarację podatkową i wykazać prawidłowość zamieszczonych w niej danych. Dokumenty, które musisz zachować, to:
• rachunki i faktury w przypadku każdego zakupu i sprzedaży
• rachunki za wydatki poniesione w związku z prowadzoną działalnością
• wyciągi z konta bankowego

Dobry system przechowywania dokumentacji pozwoli Ci także zaoszczędzić czas i może zwiększyć wydajność Twojej działalności.

Tworzenie podstawowego systemu dokumentacji – Setting up a basic record keeping system. Prowadzenie dokumentacji w ramach Self Assessment – Self Assessment record keeping


Inne przydatne linki

Korekta deklaracji podatkowej i zwrot nadpłaconego podatku – Tax returns corrections and refunds. Odzyskiwanie nadpłaconych składek na ubezpieczenie społeczne – Claiming back overpaid National Insurance contributions. Zakładanie własnej firmy – Starting up a business. Ulga od podatku od zysków kapitałowych z własnego domu – Capital Gains Tax relief on your own home. Podatek dla osób, które przyjechały do Wlk. Brytanii w celu podjęcia pracy – Tax when coming to work in the UK. Podstawowa pomoc podatkowa i krótkie filmiki informacyjne – Basic tax help including bite size video guides


Więcej informacji

Opracowanie: Weronika Tomaszewska-Collins
Ostatnia aktualizacja tekstu: 22.05.2010
Aktualna wersja w języku angielskim: Directgov
Aktualna wersja tłumaczona automatycznie przez Google Tłumacz
Rozliczenia podatkowe w UK: Taxpol
Widzisz błąd na stronie? Napisz: admin@votepartners.net

UWAGA: Powyższe opracowanie jest chronione prawem autorskim. Kopiowanie i rozpowszechnianie (całości lub części) bez pisemnej zgody administratora jest zabronione! Wobec osób łamiących zakaz podjęte będą kroki prawne.


Biuro rachunkowe Taxpol – Rozliczenia self-employed


Napisz komentarz


Komentarze są moderowane. Pisz na temat   “Podatek i ubezpieczenie osób samozatrudnionych”. Uzupełnij tekst, podziel się swoja wiedzą i doświadczeniem. Nie zadawaj w tym miejscu pytań!
Pytania (prośby o pomoc) zadajemy na forum.

Należy wypełnić wszystkie pola




GOV.UK

space_39

HMRC

space_39

VOTE

space_39

TAXPOL