Podatki w UK

Ulga dla małżeństw

Zależne od wieku świadczenie Married Couple’s Allowance to kwota odliczana przez HM Revenue & Customs (HMRC) od Twojego podatku dochodowego – w związku z tym ulga ta przysługuje Ci tylko wtedy, jeśli uzyskałeś dochody, od których powinieneś zapłacić podatek. Jeśli nie płacisz podatku dochodowego lub jeśli płacony przez Ciebie podatek jest zbyt niski, aby wykorzystać całą przysługującą Ci ulgę, możesz przenieść niewykorzystaną kwotę na płacącego podatek partnera lub współmałżonka.


Rozlicz podatek – Przez internet o 30% taniej !


Kto może się ubiegać?

1) Jeśli ślub nastąpił przed 5 grudnia 2005

W przypadku par małżeńskich, które mieszkają razem i w których przynajmniej jedno z małżonków urodziło się przed 6 kwietnia 1935, mąż może wystąpić o Married Couple’s Allowance. HMRC obniży wtedy jego należny podatek dochodowy o 10% przyznanej mu kwoty Married Couple’s Allowance. Rzeczywista przyznana kwota zależeć będzie od wysokości dochodów męża. W przypadku śmierci jednego ze współmałżonków, rozwodu lub też separacji, Married Couple’s Allowance przysługuje do końca roku podatkowego.

2) Jeśli ślub miał miejsce po 5 grudnia 2005 oraz w przypadku formalnych związków osób tej samej płci (civil partnership)

W przypadku par małżeńskich oraz civil partnership, które mieszkają wspólnie i w których przynajmniej jedno z małżonków/partnerów urodziło się przed 6 kwietnia 1935, o Married Couple’s Allowance może wystąpić osoba o wyższych dochodach. HMRC odliczy od należnego podatku dochodowego wnioskodawcy 10% przysługującej kwoty Married Couple’s Allowance. Rzeczywista wysokość przyznanej ulgi będzie zależna od dochodu partnera lub współmałżonka o wyższych dochodach.


Reklama: Profesjonalne biuro księgowe. Super ceny! – Taxpol Ltd


Od kiedy obowiązuje ulga?

W roku zawarcia małżeństwa lub związku civil partnership, przysługująca Ci ulga Married Couple’s Allowance zostaje zredukowana o 1/12 za każdy cały miesiąc danego roku podatkowego, który upłynął przed zawarciem związku. Jeśli na przykład wziąłeś ślub lub zalegalizowałeś swój związek z osobą tej samej płci 24 marca 2010, za rok 2009-10 przysługiwać Ci będzie 1/12 całej kwoty (czyli ulga za jeden miesiąc). W przypadku śmierci jednego z partnerów/współmałżonków, rozwodu lub separacji, możliwe jest wykorzystanie ulgi za cały rok podatkowy.


Wysokość ulgi

Maksymalna kwota Married Couple’s Allowance w roku podatkowym 2010-11 wynosi £7,295, a minimalna to £2,800. Uzyskana z jej tytułu ulga podatkowa wynosi 10% przysługującej kwoty Married Couple’s Allowance – oznacza to, że zaoszczędzisz na podatku (jeśli przysługuje Ci ulga za cały rok) od £280 do £729.50. Wysokość otrzymanej kwoty jest uzależniona od wysokości dochodów wnioskodawcy, co zostało wyjaśnione poniżej.


Dochody wnioskodawcy a wysokość ulgi

Jeżeli Twoje dochody przekraczają £24,000 (w roku podatkowym 2011-12), HMRC obniży przysługującą Ci kwotę Married Couple’s Allowance. Obniżka ta zostanie obliczona w następujący sposób:
• HMRC odejmie połowę Twojego dochodu (£1 na każde £2) powyżej limitu od przysługującej Ci ze względu na wiek kwoty Personal Allowance, do momentu otrzymania podstawowej wartości Personal Allowance
• uzyskana kwota zostanie następnie odliczona od Married Couple’s Allowance, do osiągnięcia wartości minimalnej – gwarantowana jest minimalna kwota ulgi (10% z £2,800)
• jeśli przy pierwszej operacji Twoja kwota wolna od podatku nie osiągnie poziomu podstawowego Personal Allowance, HMRC nie obniży przysługującej Ci ulgi Married Couple’s Allowance


Przykład

Weźmy osobę w wieku 76 lat, która znajduje się w związku małżeńskim lub w sformalizowanym związku z osobą tej samej płci, a jej dochód obliczany na potrzeby odliczenia podatku wynosi £29,600. HMRC odejmuje limit przychodów (£24,000) od całkowitego dochodu (£29,600), ukazując w ten sposób, że dochody danej osoby przekraczają limit o £5,600.

Następnie połowa uzyskanej w ten sposób kwoty (czyli £2,800) jest odliczana od świadczenia w następujący sposób:
• najpierw kwota wolna od podatku (Personal Allowance) przysługująca ze względu na wiek, w wysokości £10,090, zostaje obniżona o £2,615, do poziomu podstawowej kwoty wolnej od podatku, czyli £7,475 – w ten sposób z pierwotnej kwoty pozostaje £185 (£2,800 minus £2,615)
• następnie £185 zostanie odjęte od kwoty wolnej przysługującej małżeństwom Married Couple’s Allowance (£7,295), obniżając ją do poziomu £7,110
• w rezultacie możliwa do odliczenia ulga podatkowa (z tytułu Married Couple’s Allowance) wyniesie £711 (10 % z £7,110)

To właśnie jest kwota, którą HMRC odliczy w powyższym wypadku od należnego podatku dochodowego.

Sprawdź wysokość progów podatkowych oraz kwot wolnych od podatku na rok 2010-11 – Check Income Tax rates and allowances for 2010-11


Jak się ubiegać?

Aby móc skorzystać z ulgi dla małżeństw, skontaktuj się ze swoją placówką Tax Office telefonicznie lub na piśmie, podając szczegóły dotyczące ceremonii zawarcia związku małżeńskiego/civil partnership oraz dane swojego współmałżonka/partnera (w tym także datę urodzenia). Jeżeli wypełniasz swoje zeznanie podatkowe samodzielnie, korzystając z systemu Self Assessment, będziesz musiał zawrzeć w nim szczegóły dotyczące świadczenia Married Couple’s Allowance, które chciałbyś otrzymać.


Pobierasz Tax credits? – Musisz je odnowić przed 31 lipca!

Czy musisz wypełniać deklarację podatkową? – Do you need to complete a tax return? Dane kontaktowe wszystkich placówek Tax Office – Contact details for all Tax Offices


Przekazanie kwoty ulgi partnerowi lub współmałżonkowi

Jeśli nie płacisz podatku dochodowego lub jeśli płacony przez Ciebie podatek jest zbyt niski, aby wykorzystać całe odliczenie, które przysługuje Ci z tytułu Married Couple’s Allowance, możesz skorzystać z formularza 575 Notice of transfer of surplus Income Tax allowances („Przekazanie nadwyżki kwot wolnych od podatku dochodowego”) po zakończeniu roku podatkowego, aby przekazać wszelkie niewykorzystane świadczenia swojemu współmałżonkowi lub partnerowi, pod warunkiem, że płaci on podatek. Pobranie niewykorzystanej kwoty nie jest możliwe. Formularz 575 znajdziesz pod poniższym linkiem. Jeśli nie posiadasz drukarki, możesz poprosić HMRC o przesłanie formularza pocztą. Jeżeli składasz wniosek o zwrot nadpłaconego podatku, korzystając z formularza R40 Tax Repayment („Zwrot podatku”) możesz poprosić o przesłanie formularza 575, zaznaczając odpowiednie pole.

Zdobądź formularz 575: Przekazanie nadwyżki kwot wolnych od podatku dochodowego – Get a copy of Form 575: Notice of transfer of surplus Income Tax allowances (PDF 99KB). Zdobądź formularz R40 („Zwrot podatku”), korzystając z wyszukiwarki formularzy HMRC – Get a copy of form R40 (Tax Repayment) using HMRC’s find a form tool


Decyzja o podziale lub przekazaniu kwoty wolnej od podatku

Wraz ze współmałżonkiem lub partnerem możecie zadecydować o rozdzieleniu pomiędzy Was minimalnej kwoty Married Couple’s Allowance lub, za obopólną zgodą, możecie zdecydować o przeniesieniu całej kwoty minimalnej na jedno z Was. W takim wypadku należy wypełnić formularz 18 Transferring the Married Couple’s Allowance („Przekazanie kwoty wolnej dla małżeństw”) przed rozpoczęciem roku podatkowego. Formularz ten znajdziesz w placówce Tax Office lub pod poniższym linkiem.

Zdobądź formularz 18: Przekazanie kwoty wolnej dla małżeństw – Get a copy of Form 18: Transferring the Married Couple’s Allowance (PDF 88KB)


Ulga dla małżeństw w roku 2008-09

Informacje dotyczące wysokości świadczenia Married Couple’s Allowance w roku podatkowym 2008-09 znajdziesz pod poniższym linkiem.

Dowiedz się więcej o wysokości ulgi dla małżeństw w roku 2008-09 – Find out about Married Couple’s Allowance rates for 2008-09. Sprawdź stawki ulg dla małżeństw w roku 2008-09 i w latach ubiegłych – Check Married Couple’s Allowance rates for 2008-09 and earlier


Kwoty wolne i odliczane od podatku a działalność charytatywna

Jeśli jesteś podatnikiem wspomagającym finansowo brytyjską organizację charytatywną w ramach systemu Gift Aid, koniecznie poinformuj o tym HMRC. Może to wpłynąć na obniżenie Twojego dochodu dla potrzeb obliczenia kwot wolnych od podatku i ulg podatkowych przyznawanych ze względu na wiek.

Ulgi podatkowe dla osób oddających pieniądze na cele charytatywne w systemie Gift Aid – Tax relief when giving to charity through Gift Aid


Inne przydatne linki

Sprawdź aktualną wysokość kwot wolnych od podatku na stronie HMRC – Check up-to-date figures for personal allowances from HMRC. Czy musisz płacić podatki po przejściu na emeryturę? (sekcja dla osób planujących przejście na emeryturę) – Do you have to pay tax in retirement? (pensions and retirement planning section). Osobista kwota wolna od podatku – Personal Allowance. Kwota wolna od podatku dla osób niewidomych – Blind Person’s Allowance


Więcej informacji

Opracowanie: Weronika Tomaszewska-Collins
Ostatnia aktualizacja tekstu: 18.08.2011 (Ewelina Rosa)
Aktualna wersja w języku angielskim: Directgov
Aktualna wersja tłumaczona automatycznie przez Google Tłumacz
Rozliczenia podatkowe w UK: Taxpol
Widzisz błąd na stronie? Napisz: admin@votepartners.net

UWAGA: Powyższe opracowanie jest chronione prawem autorskim. Kopiowanie i rozpowszechnianie (całości lub części) bez pisemnej zgody administratora jest zabronione! Wobec osób łamiących zakaz podjęte będą kroki prawne.


Wybierz dobre biuro księgowe – TAXPOL LTD

2 komentarze do “Ulga dla małżeństw”

  1. Profi napisał(a):

    Witam!
    Ciekawi mnie czy kwalifikuje sie do obnizenia podatku jesli zawarlem zwiazek (Slub cywilny w Polsce) w 2001 r.


Napisz komentarz


Komentarze są moderowane. Pisz na temat   “Ulga dla małżeństw”. Uzupełnij tekst, podziel się swoja wiedzą i doświadczeniem. Nie zadawaj w tym miejscu pytań!
Pytania (prośby o pomoc) zadajemy na forum.

Należy wypełnić wszystkie pola




GOV.UK

HMRC

VOTE

TAXPOL