Podatki w UK

Zwrot podatku osoby zmarłej

W przypadku śmierci Twojego współmałżonka lub partnera, a także jeżeli reprezentujesz interesy kogoś, kto zmarł, możesz ubiegać się o zwrot podatku dochodowego w imieniu nieżyjącej osoby. Niniejszy tekst zawiera wyjaśnienie, w jakich sytuacjach może przysługiwać Ci zwrot nadpłaconego podatku i jak się o niego ubiegać.


Duże i szybkie zwroty podatku. Tylko £35! – TAXPOL LTD


Kiedy może przysługiwać Ci zwrot?

Twój współmałżonek, partner w zalegalizowanym związku homoseksualnym lub osoba zmarła, którą reprezentujesz, mogli przed śmiercią zapłacić zbyt wysoki podatek dochodowy za dany rok podatkowy. W takim wypadku będziesz mógł w ich imieniu wystąpić o zwrot nadpłaconego podatku. Możesz także wystąpić o zwrot podatku nadpłaconego przez nich na przestrzeni ubiegłych pięciu lat.

Zmarły mógł zapłacić zbyt wysoki podatek, jeżeli:
• śmierć nastąpiła w trakcie roku podatkowego, a tym samym przestało być wypłacone wynagrodzenie lub określone benefity
• nie musiał on płacić podatku, który mimo to został automatycznie odciągnięty od otrzymanych przez niego odsetek od oszczędności
• dokonał on zbyt wysokiej wpłaty „na poczet” podatku należnego w przyszłości
• z jego emerytury lub wynagrodzenia odprowadzono zbyt wysoki podatek


Ostateczny termin składania wniosku

Możesz wystąpić o zwrot nadpłaconego podatku do 31 stycznia w 5 lat po zakończeniu roku podatkowego (5 kwietnia), w którym wystąpiła nadpłata. Jeśli na przykład ubiegasz się o zwrot podatku nadpłaconego w roku 2003-04, który zakończył się 5 kwietnia 2004, musisz złożyć swój wniosek przed 31 stycznia 2010.


Jak odzyskać nadpłacony podatek

Możesz wystąpić o zwrot nadpłaconego podatku w imieniu osoby zmarłej, wypełniając:
• formularz R27
• formularz R40
• deklarację podatkową w systemie Self Assessment


Wypełnianie formularza R27

W momencie otrzymania informacji o czyjejś śmierci, HM Revenue & Customs (HMRC) zazwyczaj wysyła formularz R27 „Potential repayment to the estate” („Możliwe zwroty nadpłat dokonanych przez zmarłego”) osobistemu przedstawicielowi zmarłego. Osobistym przedstawicielem może być współmałżonek zmarłego, jego partner w zalegalizowanym związku homoseksualnym lub wyznaczony przez niego w testamencie pełnomocnik. Jako osobisty przedstawiciel będziesz musiał wypełnić formularz R27, aby pomóc HMRC w sfinalizowaniu spraw dotyczących podatku dochodowego nieżyjącej osoby. Na podstawie podanych informacji HMRC będzie w stanie stwierdzić, czy należy się jakikolwiek zwrot nadpłaconego podatku. Jest istotne, abyś formularz R27 podpisał osobiście – nie proś innych osób o wyręczenie Cię. Do formularza załączony jest także wniosek o zwrot nadpłaconych podatków.

Pobierz formularz R27: możliwe zwroty nadpłat dokonanych przez zmarłego – Download Form R27: Potential Repayment to the Estate (dokument PDF, 33KB)


Wypełnianie formularza R40

Zmarła osoba mogła regularnie wypełniać formularz R40 Tax Repayment (Zwrot podatku), aby odzyskać podatek odciągnięty od odsetek przychodzących na jej konto w banku lub towarzystwie budowlanym. W takim wypadku możesz użyć tego samego formularza , aby upomnieć się o należny zwrot podatku nadpłaconego przez zmarłego. (Będziesz musiał wypełnić także formularz R27, z wyjątkiem drugiej strony, dotyczącej dochodu i świadczeń.) Ponieważ sfinalizowanie wszelkich spraw dotyczących podatku osoby zmarłej zajmuje nieco czasu, odczekaj cztery tygodnie od momentu wysłania wniosku do HMRC, zanim skontaktujesz się z nimi w sprawie należnej wypłaty.

Pobierz formularz R40 aby wystąpić o zwrot nadpłaconego podatku – Download form R40 to claim for a repayment of tax (PDF, 61KB)


Self Assessment

Jeśli osoba zmarła zazwyczaj samodzielnie wypełniała swoją deklarację podatkową, możesz wypełnić jej deklarację za okres od początku roku podatkowego do dnia śmierci. Jeśli chcesz wypełnić deklarację, poinformuj o tym HMRC, aby otrzymać odpowiednie dokumenty. (Będziesz musiał wypełnić także formularz R27, z wyjątkiem drugiej strony, dotyczącej dochodu i świadczeń. Jest to spowodowane tym, że HMRC musi uzyskać także dodatkowe informacje – np. dotyczące period of administration, czyli okresu rozporządzania majątkiem przez pełnomocnika osoby zmarłej – które nie są uwzględnione w deklaracji podatkowej.)

Wypełnianie deklaracji podatkowej osoby zmarłej – Completing a tax return for someone who’s died


Niezbędne informacje

Zanim wystąpisz o zwrot podatku nadpłaconego przez osobą zmarłą, będziesz musiał uzyskać szczegółowe informacje dotyczące jej dochodów. Dokumenty, które mogą okazać się przydatne, to:
• odcinki z emerytury (pension statements)
• wykaz odsetek od oszczędności na koncie w banku lub towarzystwie budowlanym
• odcinki z dywidend


Pobierasz Tax credits? – Musisz je odnowić przed 31 lipca!

Możliwe, że będziesz także musiał zdobyć dokumenty związane z procedurą probate (lub confirmation w Szkocji) – czyli rozporządzaniem majątkiem osoby zmarłej i zatwierdzeniem testamentu. Aby dowiedzieć się więcej i zdecydować, które z powyższych informacji znajdują zastosowanie w Twojej sytuacji, zapoznaj się z zawartością poniższych linków.

Więcej informacji o zatwierdzeniu testamentu na stronach HMRC – More from HMRC about applying for probate (or confirmation in Scotland)


Jak zwracana jest kwota nadpłaty?

Kwota nadpłaconego podatku jest zazwyczaj przesyłana przez HMRC pocztą w formie czeku. Możesz jednak poprosić o wpłatę pieniędzy bezpośrednio na Twoje konto w banku lub towarzystwie budowlanym. Jeśli chcesz, pieniądze mogą zostać wypłacone wyznaczonej przez Ciebie osobie w formie czeku, jak i przelewem na konto w banku lub towarzystwie budowlanym. W każdym formularzu znajdziesz sekcję, w której będziesz mógł zaznaczyć, jaka forma wypłaty odpowiada Ci najbardziej.


Przenoszenie kwoty wolnej dla małżeństw lub niewidomych

Jeśli Twój współmałżonek lub partner (w civil partnership) korzystał z kwoty wolnej od podatku dla małżeństw lub osób niewidomych i nie zarobił wystarczająco dużo, aby wykorzystać całą przysługującą mu wolną kwotę w roku podatkowym, w którym zmarł, możesz poprosić HMRC o przeniesienie niewykorzystanego limitu na Ciebie. W tym celu musisz wypełnić formularz 575 „Notice of transfer of surplus Income Tax allowance” („Prośba o przeniesienie niewykorzystanej kwoty wolnej od podatku dochodowego”).

Zdobądź formularz 575, korzystając z wyszukiwarki formularzy HMRC – Get a copy of form 575 using HMRC’s find a form tool. Kwota wolna od podatku dla małżeństw (dotyczy także formalnych związków homoseksualnych) – Married Couple’s Allowance (includes civil partnerships). Kwota wolna od podatku dla osób niewidomych – Blind Person’s Allowance


Dodatkowa pomoc i porady

HMRC zdaje sobie sprawę z tego, jak trudne może być zajmowanie się czyimiś sprawami podatkowymi – szczególnie dla osoby pogrążonej w żałobie. W związku z tym jeśli potrzebujesz pomocy, możesz ją uzyskać, dzwoniąc na infolinię ds. Self Assessment pod numerem 0845 900 0444, która jest czynna od 8:00 do 20:00, siedem dni w tygodniu. Istnieje także możliwość indywidualnego spotkania w Twojej placówce Tax Office lub – w zależności od Twojej sytuacji – u Ciebie w domu.

Dane kontaktowe wszystkich placówek Tax Office – Contact details for all Tax Offices. Koszt połączeń na numery zaczynające się od cyfr 08 i 03 – The cost of contacting 08 and 03 telephone numbers


Inne przydatne linki

Kwestie dotyczące podatków i benefitów w razie śmierci – What to do about tax and benefits when someone dies


Więcej informacji

Opracowanie: Weronika Tomaszewska-Collins
Ostatnia aktualizacja tekstu: 30.08.2011 (Ewelina Rosa)
Aktualna wersja w języku angielskim: Directgov
Aktualna wersja tłumaczona automatycznie przez Google Tłumacz
Rozliczenia podatkowe w UK: Taxpol
Widzisz błąd na stronie? Napisz: admin@votepartners.net

UWAGA: Powyższe opracowanie jest chronione prawem autorskim. Kopiowanie i rozpowszechnianie (całości lub części) bez pisemnej zgody administratora jest zabronione! Wobec osób łamiących zakaz podjęte będą kroki prawne.


Wybierz dobre biuro księgowe – TAXPOL LTD

GOV.UK

HMRC

VOTE

TAXPOL